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【原創】考前沖刺! 2019年稅務師考試《稅法一》考前指導
2019-11-07 11:35:14 來源: 辽宁35选7开奖结果127期 瀏覽量:
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2019年稅務師職業資格考試即將在11月9日開考,2019年稅務師準考證打印入口已經開通,廣大考生朋友千萬不要忘了打印準考證,以免影響參加考試。稅務師考試在即,大家準備的怎么樣了?稅務師考試網小編為大家整理了考前沖刺! 2019年稅務師考試《稅法一》考前指導相關內容,希望能給大家帶來幫助!

稅務師考試備考資料

一、稅務師考試復習重點總結

辽宁35选7开奖结果127期 www.tkvlm.com 《稅法I》內容包含了我國實體稅的9個稅種和2個附加的基本政策,這9個稅種包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅和環境?;に?,以增值稅和消費稅作為考試的重點,占到75分左右的分值。

1.題型、題量和分值:全選擇題

題型 單選 多選 計算 綜合 合計
題量 40題 20題 2大題 2大題 80題
分值 60分(四選一,每題1.5分) 40分(五選多,錯選無分,每個選項0.5分,每題2分) 16分(每題4小問,每問2分) 24分(每題6小問,每問2分) 140分
 

2.答題要求:

(1)單項選擇題:四選一,相對簡單。

(2)多項選擇題:五選二~四項,設計的考點較多,多選、錯選不得分,少選得分(每個選項0.5分),這類題型得分較難。

(3)計算題:單一稅種。

(4)綜合題:知識點多,分步驟設問,綜合性強。

3.考試特點:

(1)綜合考核,要點突出。

教材分為9章,試題中最多一章考50分以上(如增值稅),最少一章考6分左右。

(2)考核細致,特別是單選題、多選題,非常深入、瑣碎;不同于CPA稅法的思路。

(3)理論與實踐相結合,側重應用與操作,考試涉及基礎理論、稅法政策、操作運用三大部分內容。

(4)計算題、綜合題的政策運用比較靈活;新增和變化內容要高度重視。

二、稅務師考試答題技巧

應對全選擇題的題目類型,并且多項選擇題少選按照選項得分的狀況,建議同學們“穩中求勝”,如果有不確定的選項可以暫且擱置,戰略放棄可以得到更為理想的分數。2019稅務師考試模擬沖刺題庫>>>

三、稅務師考試重要考點

【考點1】稅法原則

分類 具體內容
基本原則 核心基本原則 1.稅收法定原則 包括:稅收要件法定原則和稅務合法性原則。
其他基本原則 2.稅收公平原則 稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配,負擔能力相等,稅負相同。
3.稅收效率原則 包括經濟效率和行政效率
4.實質課稅原則 應根據客觀事實確定是否符合課稅要件,并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負,而不能僅考慮相關外觀和形式
稅法的適用原則 1.法律優位原則 (1)基本含義為法律的效力高于行政立法的效力;
(2)作用主要體現在處理不同等級稅法的關系;
(3)效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突,效力低的稅法即是無效的。
2.法律不溯及既往原則 (1)基本含義為一部新法實施后,對新法實施之前人們的行為不得適用新法,而只能沿用舊法;
(2)目的:維護稅法的穩定性和可預測性。
3.新法優于舊法原則 (1)含義:新法、舊法對同一事項有不同規定時,新法的效力優于舊法;
(2)作用:避免因法律修訂帶來新法、舊法對同一事項有不同的規定而給法律適用帶來的混亂。
4.特別法優于普通法原則 (1)含義:對同一事項兩部法律分別定有一般和特別規定時,特別規定效力高于一般規定的效力;
(2)效力:居于特別法地位的級別較低的稅法,其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。
5.實體從舊、程序從新原則 (1)實體稅法不具備溯及力;
(2)程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。
6.程序優于實體原則 (1)含義:在訴訟發生時稅收程序法優于稅收實體法適用;
(2)目的:為了確保國家課稅權的實現,不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫。

【考點2】稅法要素

要素 定義 相關注意事項
征稅對象 征稅對象指稅法規定對什么征稅,是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物。 區別一種稅與另一種稅的重要標志。是稅法最基本的要素,因為它體現著征稅的最基本界限,決定著某一種稅的基本征稅范圍,同時,征稅對象也決定了各個不同稅種的名稱。
稅目與稅基的區別
(1)稅目
①含義:稅法中對征稅對象分類規定的具體的征稅項目,反映具體的征稅范圍。
②是對課稅對象質的界定。
③目的:明確具體的征稅范圍,凡列入稅目的即為應稅項目,未列入稅目的,則不屬于應稅項目。
(2)稅基
①含義:是據以計算征稅對象應納稅款的直接數量依據,解決對征稅對象課稅的計算問題。
②對課稅對象量的界定。
③形式:從價計征、從量計征。

【考點3】增值稅的特殊事項

滿足應稅條件但不需要繳納增值稅的情形 不征收增值稅項目
1.行政單位收取的同時滿足條件的政府性基金或者行政事業性收費;
2.存款利息;
3.被保險人獲得的保險賠付;
4.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金;
5.在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。
(1)納稅人取得的中央財政補貼。
(2)融資性售后回租業務中,承租方出售資產的行為。
(3)藥品生產企業銷售自產創新藥的銷售額,為向購買方收取的全部價款和價外費用,其提供給患者后續免費使用的相同創新藥不按視同銷售處理。
(4)根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務,屬于以公益活動為目的的服務。

【考點4】增值稅視同銷售

類別 具體內容
貨物 1.將貨物交付他人代銷;
2.銷售代銷貨物;
3.設有兩個以上機構(不同縣市)并實行統一核算的納稅人,移送貨物用于銷售;
4.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;
5.將自產、委托加工或購買的貨物作為投資;
6.將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;
7.將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送;
8.將自產或者委托加工的貨物用于非應稅項目。
行為 1.單位或個體戶向其他單位或個人無償提供服務,但用于公益事業或以社會公眾為對象的除外。
2.單位或個人向其他單位或個人無償轉讓無形資產或不動產,但用于公益事業或以社會公眾為對象的除外。

【考點5】增值稅的混合與兼營

行為 特點及案例 處理
兼營 特點:兼有不同稅率、征收率貨物、勞務、服務、無形資產、不動產;
案例:門窗生產企業銷售自產門窗并負責安裝;
分別核算分別計稅;
未分別核算從高。
混合 特點:一項銷售行為同時涉及貨物及服務;
案例:甲商場為增值稅一般納稅人,分設商品銷售部、餐飲部和貨運部。
按主業計稅
特例:銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物同時提供建筑、安裝服務,不屬于混合銷售分別核算,分別計稅。

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