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建筑企業預交增值稅時交錯了怎么辦
2020-01-08 09:42:29 來源: 中國會計視野 林久時 瀏覽量:

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建筑企業預交增值稅

建筑企業預交增值稅時交錯了怎么辦

辽宁35选7开奖结果127期 www.tkvlm.com 網上有為朋友問我:建筑企業一般納稅人,某個省外項目選擇適用簡易征收,預繳時都按照2%預征率繳納增值稅,現在項目已經完工結算,應如何處理?那鐵蛋就說兩句。

根據《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號)第十二條規定:“納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,按照本辦法應向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的,由機構所在地主管國稅機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規定進行處理。”

因此,外建安企業納稅人未足額預繳稅款,自應當預繳稅款之月起6個月內向建筑服務發生地主管國稅機關補繳稅款,超過6個月的向機構所在地主管國稅機關按照3%的征收率補繳稅款。也就是說在6個月以內發現自己在異地施工少預交了增值稅,就抓緊時間在項目所在地把少交的增值稅補上;如果超過了6個月只能在機構所在地補繳。

如果是一般計稅項目,在異地施工預交增值稅按照3%多預交了1%怎么辦?按照正常邏輯,應該在項目所在地稅務機關申請退稅,在機構所在地稅務機關補交。

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